2023年中级经济师《财政税收》精选练习题汇总

1、多选题

(资料图)

现代税收的财政原则包括(　)。

A、充裕原则

B、配置原则

C、公平原则

D、中性原则

E、弹性原则

【答案】AE

【解析】

本题考查现代税收原则。税收的财政原则包括：充裕、弹性、便利、节约原则。

2、单选题

下列原则中，属于体现税收公平内涵的是(　)。

A、税收制度由民意机关参与制定

B、税收要保证国家财政收入充分并有弹性

C、税收额外负担最小化

D、对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式

【答案】D

【解析】

本题考查现代税收原则。税收制度由民意机关参与制定，是税收财政原则中便利原则的要求，选项A不符合题意。税收要保证国家财政收入充分并有弹性，是税收财政原则中充裕原则和弹性原则的要求，选项B不符合题意。税收额外负担最小化，是税收经济原则中效率原则的要求，选项C不符合题意。对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式，体现了税收公平的内涵，故正确答案为D。

3、单选题

下列关于对阿道夫·瓦格纳的税收行政原则的理解，错误的是(　)。

A、税务行政原则，是指税收应当简明易懂、征纳简便易行、征收费用最少、便于税务机关提高行政效率

B、税收法令确定无疑义，且不得任意变更，并明确告知纳税人

C、征税的时间、地点、方式等都应从方便纳税人的角度出发

D、节约原则仅是节省征收管理的费用

【答案】D

【解析】

本题考查税收原则概述。阿道夫·瓦格纳的节约原则，是指征收管理的费用应力求节省。此外，还包括纳税人因纳税而产生的直接或间接费用也应力求最少。

4、单选题

关于税收横向公平的说法，错误的是(　)。

A、自然人和法人均须纳税

B、不同收入的纳税人纳税相同

C、本国人和外国人在征税上一视同仁

D、公私经济均等纳税

【答案】B

【解析】

本题考查现代税收原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。横向公平具有以下四个方面的要求：①排除特权阶层免税;②自然人和法人均须纳税;③公私经济均等征税;④对本国人和外国人在征税上一视同仁。

5、单选题

下列减免税方式中，属于税基式减免的是(　)。

A、减半征收

B、核定减免率

C、全部免征

D、免征额

【答案】D

【解析】

本题考查税制要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

6、单选题

关于以所得税为主体的税制结构模式的说法，错误的是(　)。

A、在整个税制体系中，所得税是主体税

B、所得税占比较高

C、所得税起主导作用

D、发展中国家的税制结构大多呈现以所得税为主体的特点

【答案】D

【解析】

本题考查税制结构。以所得税为主体的税制结构模式是指在整个税制体系中，所得税作为主体税，占比较高并起主导作用。当前，主要发达国家的税制结构大多呈现以所得税为主体的特点。

7、单选题

通过关联企业之间的商品交易、劳务派遣、金融行为等，将利润聚集在低税率国家(或地区)，尽可能降低在高税率国家(或地区)的税负是国际避税的基本手段中(　)的常见方式。

A、利用转让定价转移利润

B、利用避税地规避纳税义务

C、滥用国际税收协定

D、利用低价倾销避免纳税义务

【答案】A

【解析】

本题考查国际避税与反避税。利用转让定价转移利润最常见的方式是通过关联企业之间的商品交易、劳务派遣、金融行为等，将利润聚集在低税率国家(或地区)，尽可能降低在高税率国家(或地区)的税负。

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